Unidad 2. Secc.5 Actividad 2. Marco teórico

Marco teórico

Antecedentes del tema

Durante la época prehispánica se hacia lo que es el tributo, que eran prestaciones materiales, que dependía de la clase social y del tipo de trabajo que tuvieran las personas, el maíz, algodón, frijol, cacao, y animales, eran de los productos que prestaban (Bonilla, 2002). El tributo prehispánico no tuvo variación ya que se fueron acostumbrando a las normas europeas, donde seguían siendo las prestaciones de materiales en el siglo XVI. La situación de las finanzas en México no fue buena en la antigüedad ya que la guerra de la independencia devasto la economía colonial que fue en el periodo de 1821 a 1855, “con la instalación del federalismo (1824) se dotó a las provincias de soberanía y libertad para crear sus propios sistemas tributarios” (Quintanar, 2009). Matías Romero es considerado el precursor del ISR, en el gobierno de Plutarco Elías calles se dio el primer paso para fomentar el impuesto sobre la renta (ISR). Entre los cambios realizados al sistema tributario en el sexenio de Luis Echeverría se encuentran medidas de perfeccionar la integración de la base del ISR empresarial y la elevación de la tasa del ISR. Un ejemplo de impuestos directos en México es el Impuesto Sobre la Renta.

“El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las herencias y las donaciones” (Álvarez, 2018). Se trata de un impuesto directo, que mensualmente se le tiene que pagar al SAT, se le aplica tanto a personas físicas y a morales, residentes mexicanos en México y residentes en el extranjero. 

Bases teóricas

El ISR fue introducido en México en 1925, la tasa de ISR para las personas morales es de 30%, mientras que para las personas físicas que puede ir de 1.92% al 35%. “Fue John Stuart Mill el que desarrolla la teoría sobre la moderna imposición a los salarios y desmenuza el concepto de renta para los salarios más elevados, su determinación en tanto monopolio natural y la necesidad de gravar dicha renta” (Díaz, 2013).

Impuestos

“Los impuestos son tributos que cada persona o empresa debe pagar al estado para costear gastos públicos de la población. son montos de dinero que las personas y las empresas deben pagar a una entidad gubernamental, pudiendo ser local, regional o nacional”. (Broseta, 2017). Estos objetivos tienen el objetivo de financiar los servicios que el gobierno tiene que prestar a los ciudadanos. “Hay tres clases de tributos: los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales”. (Zamora E. , s.f.). Existen diversas clasificaciones de impuesto, pero los más importantes son los impuestos directos e indirectos.

Impuesto indirecto

“Son impuestos indirectos que se ponen a bienes, servicios y a todas las transacciones que se realizan con ellos. Así estamos pagando un impuesto de forma indirecta”. (Broseta, 2017). “No lo vemos directamente sobre la renta del contribuyente, como pasa en los impuestos directos, sino sobre el consumo que hacemos, la producción, el trafico o el consumo de un material”. (Bottax, s.f.) Un ejemplo de ello es el IVA, en el cual lo pagamos por comprar un producto o usar un servicio.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

“Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. En cada compra pagamos el precio del bien más el porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste”. (Zamora E. , 2018)

- IVA general (21%). A productos y servicios, desde la ropa o los servicios de fontanería hasta los electrodomésticos. Básicamente, grava todo lo que no esté en los siguientes dos tipos de IVA. 

- IVA reducido (10%). A productos alimenticios, farmacéuticos, agua y la compra de viviendas entre otros. 

- IVA súper reducido (4%). Se aplica a bienes y servicios de primera necesidad, como los alimentos básicos de la cesta de la compra o libros y prensa, entre otros. (Pibank, 2018)

Impuesto Directo

“Los impuestos directos son aquellos que gravan o afectan directamente lo que se recibe como ingreso, algunos ejemplos de este impuesto son: Impuestos sobre la renta, el predial, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto de sucesiones”. (Lozano, 2016). Son los impuestos que recaen directamente sobre la persona o empresa y se basan en la capacidad económica. Un ejemplo de este es el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Es un impuesto que se aplica directamente de los ingresos adquiridos, menos de las donaciones y herencias, quienes están obligadas a declararlos son personas físicas o morales.

El articulo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta estipula que deberán pagar:

-Quienes residan en México.

-Residentes en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México. 

-Extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no tengan establecimientos permanentes. (Álvarez, 2018).

Diferencia entre el Impuesto Directo y el Impuesto Indirecto

La diferencia entre impuestos directos e indirectos es que “Cuando una persona paga impuestos sobre las rentas todos los años, está pagando un impuesto directo, por lo tanto, le tocara a la persona que consuma, utilice o compre dicho producto el pago el impuesto”. (Insignia, 2018).

Bibliografía

Álvarez, J. L. (02 de Octubre de 2018). ¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR)? Obtenido de El Contribuyente: https://www.elcontribuyente.mx/2017/05/que-es-el-impuesto-sobre-la-renta-isr/

Bottax. (s.f.). Qué son los impuestos indirectos. Obtenido de https://www.bottax.es/que-son-los-impuestos-indirectos/

Broseta, A. (05 de Octubre de 2017). Rankia. Obtenido de Qué son los impuestos y para qué sirven: https://www.rankia.cl/blog/sii/3703528-que-son-impuestos-para-sirven

Insignia. (04 de Julio de 2018). Obtenido de El Insignia Blog: https://blog.elinsignia.com/2018/07/04/impuestos-directos-e-indirectos/

Lozano, M. (12 de Enero de 2016). Para qué sirven los impuestos. Obtenido de Utel Uniniveridad Blog: https://www.utel.edu.mx/blog/dia-a-dia/para-que-sirven-los-impuestos/

Pibank. (26 de Noviembre de 2018). La principal diferencia entre impuestos directos e indirectos. Obtenido de https://www.pibank.es/diferencia-impuestos-directos-e-indirectos/

Zamora, E. (24 de Abril de 2018). ¿Qué es el IVA y cómo funciona? ¿Lo tienes claro? Obtenido de Anfix: https://blog.anfix.com/como-funciona-iva-autonomos/

Zamora, E. (s.f.). Contabilidae. Obtenido de Impuestos directos e Impuestos indirectos: Definicion y ejemplos: https://www.contabilidae.com/impuestos-directos-e-indirectos/

Álvarez, J. L. (02 de Octubre de 2018). El contribuyente. Recuperado el 12 de Mayo de 2019, de Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR): https://www.elcontribuyente.mx/2017/05/que-es-el-impuesto-sobre-la-renta-isr/

Bonilla, I. (2002). Sistema tributario mexicano 1990-2000. Políticas necesarias para lograr la equidad. La reforma hacendaria de la presente administración. Tesis, UNAM.

Díaz, E. (Enero de 2013). La reforma del impuesto sobre la renta aplicado a salarios. Recuperado el 12 de Mayo de 2019, de http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0187-57952013000100006

Quintanar, I. (31 de Enero de 2009). Luis Aboites y Luis Jáuregui, Penuria sin fin.